出纳办公技巧(出纳的工作流程及内部牵制制度)

一、出纳工作流程

（一）出纳工作注意事项

（1）上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品是否完好保存；

（2）向有关领导及会计主管请示资金安排计划，以便进行修改和补充；

（3）列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排；

（4）按顺序办理各项收付款业务，如果不能及时报销要说明原因，并尽快安排报销；

（5）当天下班前，将所有的收付款单据编制记账凭证登记入账，做到今日事今日毕；

（6）当天下班前，出纳人员应盘点现金实有数，进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账相符；

（7）当天下班前，出纳人员应整理好办公用品，锁好抽屉及保险柜，保持办公场所整洁，无资料遗漏或乱放现象；

（8）因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待翌日优先办理；

（9）根据单位需要，每天或每周报送一次货币资金收支表；同时每月终了3天内，有价证券、现金等进行登记核对；

（10）收到银行对账单的当天，出纳人员进行核实，使银行存款日记账、总账与银行对账单在进行余额调节后相符，并查明形成未达账项的原因。

二、出纳岗位的内部牵制制度

管钱的不管账，管账的不管钱。

1.出纳不得监管会计稽核、会计档案，以及收入、支出、费用、债权、债务等账目的登记工作。

2.支票与预留银行印鉴不能由同一人保管。

3.支票签发与支票审核不得由同一人办理。

4.企业财务专用章和法定代表人印章不得由同一人保管，不得由同一部门或同一个人办理合同业务的全过程。

5.货币资金的会计记录与审核监督职务分离。

看来出纳工作虽然简单，却也在企业中扮演着重要的角色，日常工作中也有很多小细节要我们多多留心注意。