怎么卖办公家具技巧书(SYB课后练习题：练习43-2 卖办公家具的老李一年能赚多少钱？)

SYB课后习题43-2：老李的年利润

老李在县城注册了一家有限责任公司，制作并出售课桌椅，属于小型微利企业。

含税销售收入为35000元/月

材料成本10000元/月

人工成本：员工3人，月工资3250元/人，经理薪金为3500元/月；

其他经营成本为4500元/月

问题：请你根据以上信息预测这家企业的年净利润。

讲解之前，我们先复习一下税务的知识：

企业正常应缴纳增税额、附加税、企业所得税。

1）增值税

（课本P61）销售额季度超过9万元应缴纳增值税，计算方法是：

应纳增值税额=含税销售收入÷（1 3%）x3%

2）附加税

（课本P61）季度销售额不超过30万免教育费附加，需缴纳城市维护建设税，城市维护建设税按照应纳增值税的5%缴纳：

城市维护建设税=应纳增值税额x5%

3）企业所得税

（课本P61）应纳所得税额不超过30万元的小微企业，所得税按照50%计入应纳税所得，按20%的税率缴纳：

应纳所得税额=利润x50%x20%

所以，

净利润=利润-应纳所得税额

（课本P61-62）

注：现行2022年税法已将季度销售额的改为45万元。

回到我们的问题：请预测这家企业的年净利润。答案如下：

计算过程如下：

注意！本题是为了学员熟练使用税费计算，所以扣税额度按照课本的要求。

注意，附加税在现实企业中是按照季度缴纳，本练习基础知识点让学员逐步递进式的学习，后续会有相应的知识点迭代。

拓展知识有：

1）增值税附加税泛指地方税务局征收的以实际缴纳的增值税为计税依据的税费，具体是指：城建税、教育费附加、地方教育费附加。

其税（费）率分别为：城建税7%（市区）、5%（县城镇）；教育费附加3%；地方教育费附加2%；

一般企业25%的所得税率，非居民企业适用税率20%；符合条件的小型微利企业适用税率20%；国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。

2）小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

财政部和税务总局发布的《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15号）明确，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。目前正值7月征期，小规模纳税人二季度销售额未超45万元，免征增值税。

3）关于有限公司、小微企业（小规模纳税人）的最新税法规定：

增值税按照季度收取，每季度销售销售额不超过45万免增值税；

对于附加税，暂且按照市区的12%计算，城建税7%（市区）、5%（县城镇）、1%（其它）；教育费附加3%；地方教育费附加2%；

不论免不免除增值税，都需要缴纳企业所得税，100万元以下按照5%收取，100万-300之间按照10%收取，300万以上，企业会被强制转换为一般纳税人（不可逆）按照25%收取。

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