问题1：请列举出资产管理中容易出现的漏洞及可能的危害

l 固定资产核算

n 对固定资产登记入账时出现漏洞，做账人员只对资产总账进行统计，忽略分项，造成最终贴标或盘点时的无法核对。

n 不考虑到不同资产的折旧特点，忽略无形损耗造成折旧计提不足，导致资产的现实状态与账面状态不符。

l 重购置轻管理

n 缺少验收制度就会出现所购非所需，且无法追溯责任或登记制度不健全，造成资产使用状况不明，导致最后日常管理困难。

n 定期盘点不及时，无法及时发现资产的异常状态（帐外、毁损、遗失或调动）等，也容易造成部分资产流失。

l 账实不符

n 财务信息无法真实、及时的反映和有效控制固定资产实物状况，不能根据固定资产的实际数量和增减而变化，可能的原因是入账手续繁杂，审批时限长，导致资产出现变化的时候不能及时准确的进行账务处理。

n 特殊情况资产（盘盈、接受捐赠和无偿接收的固定资产）滞留账外不入账，导致这类资产在账外循环。

n 流程或沟通问题，导致资产在部门之间相互调动使用却没有任何形式上的调动申请、转移申请流程。以至于资产管理人员不知情，财务不调整。如果再加上人员变动，资产遗失就成了正常现象了。

问题2：请试着做个盘点计划

参考回复：

l 盘点计划一般包含以下几项：

n 盘点时间

n 盘点范围

n 盘点方式

n 具体盘点时间安排表

n 盘点前准备工作

l 贵公司公司办公地点较为分散，资产规模也大，可以采用各地区自盘加总部抽盘的方式。

n 每个办公区域安排指定人员作为资产协管员（有行政人员的建议由行政人员担任，没有的可由部门助理担任），

n 自盘由资产协管员和当地指定监盘人员进行，汇总后上报总部固定资产小组审核。

l 盘点注意事项：

n 下发统一资产盘点表，资产盘点表应包含但不限于资产编号、资产名称、资产型号、数量、单价、总价、购入时间、使用人、使用部门、使用状态等基本信息。

n 盘点方式有手工盘点、扫码枪盘点和手机盘点。重点推荐RFID扫码枪盘点，通过RFID扫描后形成excel表格，并下发的资产盘点表核对、查重及未盘到资产的状况确认。

n 总部固定资产管理小组根据各办公区上报的资产盘点情况，每个地区抽取一定数量的资产进行盘点，对照自盘与抽盘结果，核对盘盈盘亏情况并找出原因，最终出具资产盘点报告。

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