会计办公技巧与方法(商贸业.一般纳税人全盘账务处理技巧)

（一）筹办期间向股东张某借支周转备用金

借:库存现金

贷 :其他应付款一张某

（二）首次购买税控盘

1.购买时

借：管理费用-开办费或办公费

应交税费-应交增值税-进项税

贷：库存现金

2.抵减税金时

借：应交税费-未交增值税

贷：管理费用-开办费

（三）开立基本户，支付开户手续费

1.存入银行开户周转金

借 :银行存款一工行基本户

贷:库存现金

2.支付手续费

借:管理费用-开办费

应交税费-应交增值税-进项税

贷:银行存款-工行基本户

（四）股东投入资本金

借：银行存款

贷：实收资本-张某等

（五）购支票及电汇凭证

借：管理费用-开办费

应交税费-应交增值税-进项税

贷：银行存款-工行基本户

（六）刻章等

借：管理费用-开办费

应交税费-应交增值税-进项税

贷：库存现金等

（七）购买电脑、空调、打印机等

借：固定资产

应交税费-应交增值税（进项税）

贷：银行存款等

（八）采购建材一批，用于销售

借：库存商品-钢材等

应交税费-应交增值税-进项税

贷：银行存款等

（九）预付房屋押金5000元，1月筹办期间租金3000元.2月租金3000元及预付4月租金

借:管理费用一开办费3000

管理费用一租赁费3000

应交税费-应交增值税-进项税

预付账款一*置业公司3000

其他应收款一房屋押金5000

贷:银行存款等17000

（十）领取备用金，还款开办期间借张某的周转金

1.领取备用金

借:库存现金

贷:银行存款

2.还借款

借:其他应付款一张某

贷:库存现金

（十一）支付电话安装费用等

借：管理费用-通讯费

应交税费-应交增值税-进项税

贷：库存现金等

（十二）缴纳印花税

借：税金及附加

贷：银行存款

（十三）销售建材

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

（十四）计提工资、发放工资

1.计提本月工资

借：管理费用-开办费

销售费用-工资等

贷：应付职工薪酬

2.发放上月工资

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

（十五）计提折旧

借:管理费用一折旧费

销售费用一折旧费

贷: 累计折旧

（十六）支付电费

借：管理费用-水电费

应交税费-应交增值税-进项税

贷：银行存款等

（十七）盘盈入库

【附件】盘点表（摘要：盘盈女式衬衫）

1.调整账实相符

借：库存商品

贷：待处理财产损溢

2.批准后冲减管理费用

【附件】盘盈报告

借：待处理财产损溢 592.51

贷：管理费用--其他 592.51

（十八）收货款

借：银行存款

贷：应收账款--东吴公司

（十九）支付货款

借：应付账款--东吴鼎兴公司

贷：银行存款

（二十）贷款业务

借：银行存款

贷：短期借款--建行东葛路支行

（二十一）职工出差临时借款

借：其他应收款-张某

贷：库存现金

（二十二）报销差旅费

借：销售费用--差旅费

应交税费--应交增值税（进项）

贷：库存现金

（二十三）收回出差借款

借：库存现金

贷：其他应收款-张某

（二十四）报销业务招待费

借：管理费用--业务招待费

贷：库存现金

（二十五）支付银行利息费

借：财务费用--利息费

应交税费-应交增值税-进项税

贷：银行存款--建行

（二十六）计提、结转增值税

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

（二十七）附加税费

借：税金及附加

贷：应交税费-应交城建税

应交税费-应交城建税

应交税费-应交教育费

（二十八）缴纳增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

（二十九）缴纳上月附加税等

借：应交税费-应交城建税

应交税费-应交城建税

应交税费-应交教育费

贷：银行存款

（三十）结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

（三十一）结转收入

借：主营业务收入

贷：本年利润

（三十二）结转成本费用

借：本年利润

贷：主营业务成本

管理费用

销售费用

税金及附加

（三十三）计提和结转企业所得税

1.计提所得税

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

2.结转所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

（三十四）结转利润分配

借：本年利润

贷：利润分配-未分配利润

（三十五）计提法定公积金

借：利润分配-未分配利润

贷：盈余公积-计提

借：盈余公积-计提

贷：盈余公积-法定公积金

（三十六）股东分利

借：利润分配-未分配利润

贷：应付股利（或应付利润）

应交税费-应交个税

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