会计常用办公技巧有那些(工资薪金常见3个误区及风险预警！附临时工财税处理方法！)

最近，22年所得税汇算清缴工作总算落下帷幕，但是咱们财务伙伴还不能完全松懈。

因为新的一轮专项稽查又全面铺开了。

为了让大家顺利渡过稽查期，今天粮饷君就专门针对工资薪金的异常风险点来梳理一下。

企业可以自查一下自己的工资薪金税前扣除情况，看看是否存在问题。

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工资薪金的异常风险点！

风险一：汇算清缴时，在税前扣除的工资薪金未在5月31日前发放完毕

很多企业年底为了少交企业所得税，就专门去计提工资或者奖金。实际上并不想发放给员工，只是在应付职工薪酬上挂着。还有的企业会耍点小聪明，转到其他应付款或者其他一些往来科目上。

提醒大家，千万别抱有侥幸心理，你转的那些往来科目，可是税局最爱查的！

税局会根据你在汇算清缴时报送的全年财务报表里面的指标进行分析比对。

最终，任何问题都是藏不住的。

风险二：为了少缴个税不发工资，让员工找发票来报销，转变形式发工资

这种情况粮饷君见得最多，还被很多会计称之为筹划“妙招”。

最后无一例外，这种情况会被税务局分析比对，找出蛛丝马迹。

风险三：虚列人头领工资

还有的企业为了给员工做所谓的“个税筹划”。把员工的工资一人拆分成多人，让员工的家属来冒领工资。

这就导致整个公司的工资表出现了：工资不高，但是人挺多，各种老弱病残，甚至还有十几岁的小孩。

这一看就是风险特别大，粮饷君奉劝大家千万别这样做，别到时候后悔都来不及！

除了工资的这3个风险是咱们需要注意的。

同时，工资想要在税前扣除，还必须要符合以下的5个条件

(一) 企业制订了较为规范的员工工资薪金制度;

(二) 企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平;

(三) 企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的;(四)企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。

(五)有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。

咱们可以根据这次汇算清缴时提交的工资薪金数据，进行自查，看看是否符合上述条件。

着重强调一下第四条：企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。

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临时工必须这样缴纳个税！

说到企业代扣代缴个人所得税，还有一个企业容易触发的风险点！

很多企业在实际生产经营过程中，因为一些特殊原因也会存在使用临时工的情况，解决了企业短期用工的需求。

但是后续用工之后，却给财务人留下了一道难题。

关于对“临时工支付的工资到底是该不该申报个税，到底是该按“工资薪金”还是“劳务报酬”申报”的问题。

想弄清楚临时工个税申报问题，首先要搞清他们的薪酬是按照工资、薪金发放，还是以劳务报酬发放。

一般来说，与企业存在劳动关系的人员，发放工资；与公司属于劳务关系的人员，发放劳务报酬。临时工若属于企业临时聘用人员，则按照工资、薪金申报个税，若是与其提供劳动的企业不存在雇佣关系，则按照劳动报酬申报。

【举例说明】老王因公司扩建支出38000元临时找来的各类装修人员，装修办公室。支付工资时财务要求对方开具发票然后完成支付！

此时，这类员工与企业不存在雇佣关系，要按劳务报酬申报个人所得税，需要去税局代开劳务发票，企业凭劳务发票入账，同理个人所得税按照劳务报酬所得计算缴纳。

然而，劳务报酬的税率较高达20-40%，企业与个人往往回避申报以减税负。这种做法存在较大风险，税务机关一旦查实，会追缴所欠税款并处罚。

当然现在也有办法解决这个难题。

面对复杂的临时用工问题，目前最好的解决方案是灵活用工平台。

通过灵活用工平台，一方面平台能开具6%的增值税专用发票，无票支出和因无法抵扣而税负重的问题解决；另一方面，灵工平台会协助匹配用工缺口，而且会代为支付相关报酬以及代征个税，用人成本居高不下和报税繁琐问题也随之解决。

关于灵活用工具体应用方案以及说明，之前粮饷君也发过很多文章，可以直接跳转查看！

金税四期下，灵活用工成为企业破局新方式，灵活用工干货分享！

提醒大家，应该规范化筹划和处理企业用工的问题，避免人资纠纷和税收相关风险。

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